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                          1. 訪談信息

                            訪談時間:2018年2月27日(周二)14:00-16:00
                            訪談嘉賓:盧濤
                            嘉賓簡介:盧濤 上海市稅務干部學校高級講師

                            訪談內容

                            刷新
                            • 網友2842
                            • 我公司成立不久,剛剛起步,人員不多、規模較小,不知道對我這樣的企業,是否有所得稅優惠政策? 2018-02-27 13:50:21
                            • 盧濤
                            • 你好!中小企業是“就業主渠道、是創新生力軍”,其主要功能在于創業創新!為助力小企業發展,國家陸續出臺一系列稅收優惠政策。簡單地說,主要有兩類:一是為小微企業量身定作的政策,如小微企業所得優惠、稅率優惠、科技型中小企業研發費加計扣除、重要行業小微企業研發共用設備儀器加速折舊等;二是普惠政策,如免稅收入、減計收入、研發費加計扣除、殘疾人工資加計扣除、技術轉讓農林牧漁等項目所得減免、吸納退役士兵高校畢業生失業人員等群體就業、高新技術企業技術先進服務企業稅率優惠,等等。如作延展,則還有一類對企業起間接作用的優惠措施,如孵化平臺(科技企業孵化器、大學科技園:符合非營利組織條件的)、融資支持(金融企業、小貸公司、中小企業融資(信用)擔保機構某些準備可以稅前扣除)、投資支持(創業投資:未上市的中小高新技術企業、創型科技企業;非貨幣資產投資、技術投資)。當然,不少所得稅優惠政策僅查賬征收企業適用,核定征收企業不能享受。 2018-02-27 14:02:39
                            • 網友2924
                            • 2017年小型微利企業所得稅優惠政策有變化嗎? 2018-02-27 13:53:29
                            • 盧濤
                            • 有變化!小微企業所得稅優惠政策自2008年新稅法以來已經經歷了7次變化,主要是所得減半的起點上。上一階段政策來自財稅〔2015〕99號文,文件規定:“自2015年10月1日至2017年12月31日,,對年應納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。”。但是,在2017年6月6日,財政部和國家稅務總局發布了財稅(2017)43號文,將優惠力度進一步加大,文件規定:“自2017年1月1日至2019年12月31日,對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。”提醒您注意2017年優惠政策的享受,做到應享盡享。 2018-02-27 14:55:54
                            • 南華亭酒店
                            • 酒店開具會務費發票,是不是要分是否含有餐飲行為、不含餐飲行為、干租三種情況分別開具增票或普票? 2018-02-27 14:19:11
                            • 盧濤
                            • 按照財稅【2016】140號文規定,賓館、旅館、度假村和其他經營性場所提供會議場地及配套服務的活動,按照“會議展覽服務”交納增值稅。純粹的干租與會展不是一個概念。理論上講這是兼營行為,應分別核算、分別計稅。 2018-02-27 14:58:59
                            • 趙娟
                            • 我們企業是高新雙軟企業,但2017年所得稅申報享受的是小微企業優惠政策,那么我們還需要做高新雙軟類的備案嗎 2018-02-27 14:36:36
                            • 盧濤
                            • 享受企業所得稅優惠都需要辦理備案手續。與您是否享受小微企業優惠沒有關系。高新技術企業適用15%稅率和小型微利企業適用20%的稅率都屬于稅率式優惠,您可以在兩者中選擇最優惠的適用。 2018-02-27 14:59:28
                            • 網友4835
                            • 我是一家主要從事服飾銷售的公司,執行《小企業會計準則》,請問:我可以享受“小型微利企業”所得稅優惠嗎? 2018-02-27 13:54:57
                            • 盧濤
                            • 首先,能否享受小微企業所得稅優惠與你公司執行什么會計制度沒有直接關系;其次,企業所得稅所說的“小型微利企業”是有其自己標準的,根據《企業所得稅法》及財稅〔2017〕43號文規定,“小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:(1)工業企業,年度應納稅所得額不超過50萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;(2)其他企業,年度應納稅所得額不超過50萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。”最后,你公司如果符合上述標準,則2017年度可以享受小微企業所得稅優惠。 2018-02-27 15:00:32
                            • 網友8494
                            • 我是一家小型企業,2016年度由于年所得額超標了,最終沒有享受到小型微利企業所得稅優惠,今年經營情況略好,年所得額又有所提高。但據說今年優惠政策有所變化,不知我司能否享受? 2018-02-27 13:56:45
                            • 盧濤
                            • 根據2017年6月6日發布的財稅〔2017〕43號文,“自2017年1月1日至2019年12月31日,對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。”年所得額指標由30萬元提高到50萬元,如果你公司2017年度年應納稅所得額不超過50萬元,且其他條件仍符合,則可以享受小微企業優惠政策。 2018-02-27 15:02:34
                            • 網友9147
                            • 我公司企業所得稅采用的是核定征收方式,是否影響我司享受小微企業所得稅優惠? 2018-02-27 13:57:57
                            • 盧濤
                            • 不影響!配套財稅〔2014〕34號文的《國家稅務總局關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號)規定:“一、符合規定條件的小型微利企業(包括采取查賬征收和核定征收方式的企業),均可按照規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。”自2014年度開始國家稅務總局就明確核定征收企業也可以享受小微企業所得稅優惠政策。所以,你司即使采用核定征收方式,只要條件符合,也是可以享受小微企業所得稅優惠政策的。 2018-02-27 15:03:25
                            • 網友7837
                            • 小微企業指標中的“從業人數”包括企業接受勞務派遣的用工人數嗎?//只包括與企業建立勞動關系的職工嗎? 2018-02-27 13:59:15
                            • 盧濤
                            • 財稅〔2015〕34號明確規定:“企業所得稅法實施條例第九十二條第(一)項和第(二)項所稱從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。”財稅〔2017〕43號文再次重申這一口徑。 2018-02-27 15:04:33
                            • 網友4910
                            • 享受小型微利企業所得稅優惠需要辦理哪些手續? 2018-02-27 15:00:55
                            • 盧濤
                            • 享受所得稅優惠需要辦理備案手續,只不過有些事項簡化處理了。如小微企業所得稅優惠事項。為減輕企業稅務成本、保證應享盡享,小微企業優惠政策在第四輪推進時,享受優惠的程序就進行了簡化,2015年發布的《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第17號)規定:“二、符合規定條件的小型微利企業,在季度、月份預繳企業所得稅時,可以自行享受小型微利企業所得稅優惠政策,無須稅務機關審核批準。”隨后發布的《關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第61號)更明確提到:“二、符合規定條件的小型微利企業自行申報享受減半征稅政策。匯算清繳時,小型微利企業通過填報企業所得稅年度納稅申報表中“資產總額、從業人數、所屬行業、國家限制和禁止行業”等欄次履行備案手續。”即在納稅申報表上勾選相應指標或選項后,自行計算享受。 2018-02-27 15:07:46
                            • 網友539
                            • 如果在進行2018年第1季度預繳企業所得稅時尚未完成2017年度企業所得稅匯算清繳,則無法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業條件,那么季度預繳時改如何享受小微企業稅收優惠呢? 2018-02-27 15:01:28
                            • 盧濤
                            • 根據財稅〔2017〕43號文,這種情況下,企業可暫按2017納稅年度第4季度的預繳申報情況進行判別。 2018-02-27 15:08:11
                            • 網友9573
                            • 享受小型微利企業所得稅優惠政策指標之一的“年度應納稅所得額”如何確定? 2018-02-27 15:05:08
                            • 盧濤
                            • 這一指標不需要企業單獨計算,根據企業填報的年度所得稅申報表相關行次自動取數直接判定。具體為:核定征收企業取自《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2015年版?)》行11,該行由行9“應稅收入額”乘行10“稅務機關核定的應稅所得率”得到;查賬征收企業取自《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》之A100000表行23。 2018-02-27 15:12:06
                            • 網友5385
                            • 我是一家小型焙烤食品制造企業,2017年3月份購進烘焙設備,價值20萬元。2017年匯繳時可不可以一次性在稅前扣除? 2018-02-27 15:05:53
                            • 盧濤
                            • 這需要看你公司具體情況!財稅〔2015〕106號文規定:“一、對輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業的企業2015年1月1日后新購進的固定資產,可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。二、對上述行業的小型微利企業2015年1月1日后新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的,可由企業選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。”你公司主營“焙烤食品制造”的話,其屬于106號文附錄列舉到的四大領域行業范圍,且單臺價值不超過100萬元,如你公司將設備同時用于生產與研發,且你公司符合小微企業標準并實行查帳征收,則可以稅前一次性扣除,否則,不能一次性扣除,但可以選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法進行加速折舊。 2018-02-27 15:12:34
                            • 網友1616
                            • 老師好!我看到申報表上有“重要行業小微企業單臺價值不超過100萬元研發生產共用設備”行,這里僅僅指設備嗎?不是所有固定資產? 2018-02-27 15:09:25
                            • 盧濤
                            • 你觀察得很仔細。2017版年度申報表A105080表行12的確是這樣寫的,指的是按照財稅〔2014〕75號以及財稅〔2015〕106號文,可以一次性在稅前扣除的情形。而該兩文表述的是“重要行業小微企業單臺價值不超過100萬元研發生產共用儀器、設備”,對比之下,似乎申報表的表述不完整。而《企業所得稅法實施條例》規定:“固定資產,是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產,包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。”所以,我們可以這樣理解:申報表上的設備是包括了“儀器”的廣義“設備”。而不僅僅指狹義的設備。另外,這種可以一次性扣除的情形一定不是所有固定資產。 2018-02-27 15:13:31
                            • 網友433
                            • 老師您好!我公司屬于小型微利企業。2017年7月份從甲企業購進一臺儀器,價值7萬元,同時用于研發和生產,而該設備已被甲公司使用了2年。請問:我司能享受固定資產加速折舊優惠政策嗎?聽說一定要購進新設備,是這樣的嗎? 2018-02-27 15:10:05
                            • 盧濤
                            • 不是一定要購進新的設備才能享受固定資產加速折舊優惠。財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號文所所說“新購進”,其要點在于于2014年1月1日或2015年1月1日以后購進,而不是購進“新”的固定資產。所以你公司購進的設備即使在別家企業使用過,只要其他條件符合,不影響你享受加速折舊優惠政策。需要提醒的是:如你擬采用縮短年限的方法對該設備進行加速折舊,則最低折舊年限不得低于實施條例規定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。 2018-02-27 15:14:09
                            • 網友8244
                            • 我看到A105080表第六列名稱為“享受加速折舊政策的資產按稅收一般規定計算的折舊、攤銷額”,不太明白是什么意思,應如何填報? 2018-02-27 15:10:45
                            • 盧濤
                            • 你看到的A105080表是2017版本年度申報表中的《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》,與2014版相比有變化。該列是指資產在不享受加速折舊情況下,按照稅收規定的最低折舊年限以直線法計算的折舊額。本列僅填報加速后的稅法折舊額大于按照稅法一般規定計算折舊額對應月份的金額,是為計算“加速折舊統計額”服務的。 2018-02-27 15:17:36
                            • 網友6615
                            • 老師,您好!聽說研發費加計扣除的比例提高到了75%,從什么時候開始的?2017年匯繳可以享受嗎? 2018-02-27 15:11:14
                            • 盧濤
                            • 研發費加計扣除的比例確實有75%的情況,但并不是針對所有企業,僅適用于科技型中小企業且有時間限制。財稅〔2017〕34號文規定:“科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。”如你公司符合條件,則2017年所得稅匯算清繳可以享受75%的研發費加計扣除政策。 2018-02-27 15:18:11
                            • 網友8806
                            • 對照了下科技型中小企業的條件,我公司是符合的。但是我公司的一項研發活動發生于2015年,2016年初形成了無形資產。那么,我司2017年匯繳能否按照75%的比例進行加計攤銷?研發活動一定要發生在2017年1月1日至2019年12月31日期間嗎? 2018-02-27 15:14:37
                            • 盧濤
                            • 財稅〔2017〕34號文規定的加計扣除優惠并不是要求研發活動一定要發生在2017年1月1日至2019年12月31日期間!文件規定:“科技型中小企業開展研發活動實際發生的研發費用,在2019年12月31日以前形成的無形資產,在2017年1月1日至2019年12月31日期間發生的攤銷費用,可適用《通知》規定的優惠政策。”可見,你公司如果其他條件符合,雖研發活動發生于2015年,在2016年初形成了無形資產,2017年匯繳也能按照75%的比例進行加計攤銷。 2018-02-27 15:18:44
                            • 網友2037
                            • 如何取得科技型中小企業登記編號?是稅務部門賦予的嗎? 2018-02-27 15:15:08
                            • 盧濤
                            • 這個編號不是稅務部門賦予的!依據國科發政〔2017〕115號文,取得編號的程序大致是這樣的:第一步:企業對照本辦法自主評價是否符合科技型中小企業條件,認為符合條件的,可自愿在全國科技型中小企業信息服務平臺上注冊登記企業基本信息,在線填報《科技型中小企業信息表》。第二步:各省級科技管理部門組織有關單位對企業填報的《科技型中小企業信息表》內容是否完整進行確認。內容不完整的,在服務平臺上通知企業補正。信息完整且符合條件的,由省級科技管理部門在服務平臺公示10個工作日。公示無異議的企業,納入信息庫并在服務平臺公告;有異議的,由省級科技管理部門組織有關單位進行核實處理。第三步:省級科技管理部門為入庫企業賦予科技型中小企業入庫登記編號。 2018-02-27 15:20:24
                            • 網友5385
                            • 網上并沒有查到“全國科技型中小企業信息服務平臺”,請問在哪里填報《科技型中小企業信息表》? 2018-02-27 15:15:46
                            • 盧濤
                            • 你可登錄“全國科技型中小企業評價工作系統”,具體網址為: www.innofund.gov.cn。 2018-02-27 15:20:45
                            • 網友2352
                            • 我公司于2018年2月24日取得入庫登記編號?2017年匯算清繳可以享受科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除政策嗎? 2018-02-27 15:16:19
                            • 盧濤
                            • 《關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第18號)規定:“企業在匯算清繳期內按照《評價辦法》規定取得科技型中小企業登記編號的,其匯算清繳年度可享受《通知》規定的優惠政策。”你公司于2018年2月24日取得入庫登記編號,尚處于2017年度匯算清繳期內,所以,2017年匯算清繳可以享受科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除政策。 2018-02-27 15:21:08
                            • 網友998
                            • 是否只要于2017年匯算清繳期內取得入庫登記編號,就可在2017年1月1日至2019年12月31日期間的每年都享受科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除政策嗎? 2018-02-27 15:19:32
                            • 盧濤
                            • 不是的這樣的!依據國科發政〔2017〕115號文,已入庫企業應在每年3月底前通過服務平臺對《科技型中小企業信息表》中的信息進行更新,并對本企業是否仍符合科技型中小企業條件進行自主評價,仍符合條件的,由省級科技管理部門按規定程序辦理。未按期更新《科技型中小企業信息表》信息的,省級科技管理部門會撤銷其行為發生年度登記編號。而因不符合科技型中小企業條件而被科技部門撤銷登記編號的企業,相應年度不得享受75%的加計扣除優惠政策,已享受的應補繳相應年度的稅款。 2018-02-27 15:26:13
                            • 網友6445
                            • 我公司規模小、人員少,從事研發活動的部分人員同時從事生產經營,人員人工費如何進行歸集,是否影響享受加計扣除政策? 2018-02-27 15:22:24
                            • 盧濤
                            • 《國家稅務總局關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)規定:“直接從事研發活動的人員、外聘研發人員同時從事非研發活動的,企業應對其人員活動情況做必要記錄,并將其實際發生的相關費用按實際工時占比等合理方法在研發費用和生產經營費用間分配,未分配的不得加計扣除。”因此,如你公司能夠按規定進行合理分配,則不影響享受加計扣除。 2018-02-27 15:26:53
                            • 網友3114
                            • 企業享受安置殘疾人員工資100%加計扣除應該具備什么樣的條件? 2018-02-27 15:24:00
                            • 盧濤
                            • 依據財稅〔2009〕70號,享受該政策應同時具備以下條件: 1.依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上(含1年)的勞動合同或服務協議,并且安置的每位殘疾人在企業實際上崗工作。 2.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險。 3.定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業所在區縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。 4.具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。  2018-02-27 15:29:40
                            • 網友9310
                            • 我公司屬于小型微利企業,可以享受20%的優惠稅率,同時本年還有花卉種植所得。請問:該項所得可否按照20%稅率繳納企業所得稅? 2018-02-27 15:24:26
                            • 盧濤
                            • 企業從事農林牧漁業項目、國家重點扶持的公共基礎設施項目、符合條件的環境保護、節能節水項目、符合條件的技術轉讓、其他專項優惠等所得額應按法定稅率25%減半征收,不可以按20%的優惠稅率減半征收。需要提醒的是:由于你公司同時享受小型微利企業優惠稅率政策,在進行匯算清繳時,需將優惠稅率減半疊加享受減免稅優惠部分通過填報A107040表(《減免所得稅優惠明細表》)行28反補回來。 2018-02-27 15:34:16
                            • 網友313
                            • 聽說企業吸納下崗人員、大學生等人員可以享受相應稅收優惠政策,具體事如何規定的? 2018-02-27 15:25:17
                            • 盧濤
                            • 根據財稅〔2017〕46號和財稅〔2017〕49號以及滬財發〔2017〕7號等文件規定,對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體,在新增加的崗位中,當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》(注明“企業吸納稅收政策”)人員或自主就業退役士兵(持《中國人民解放軍義務兵退出現役證》或《中國人民解放軍士官退出現役證》),與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,在3年內按實際招用人數按照每人每年5200元(吸納退役士兵為6000元)的定額標準予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、和企業所得稅以及2017年1-3月繳納的河道工程修建維護管理費的優惠。政策執行期限為2017年1月1日至2019年12月31日。2019年12月31日未享受滿3年的,可繼續享受至3年期滿為止。 2018-02-27 15:37:59