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                          1. 訪談信息

                            訪談時間:2018年6月28日(周四)14:00-16:00
                            訪談嘉賓:盧濤
                            嘉賓簡介:盧濤 上海市稅務干部學校高級講師

                            訪談內容

                            刷新
                            • 張梅珍
                            • 個人獨資企業進行利潤分配還需要繳稅么, 2018-06-21 16:54:39
                            • 盧濤
                            • 網友你好!根據《財政部、國家稅務總局關于印發〈關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅得規定〉的通知》(財稅[2000]91號)文件規定:個人獨資企業每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以下損失后的余額,作為投資者個人的生產經營所得。個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額,所稱生產經營所得,包括企業分配給投資者個人的所得和企業當年留存的所得(利潤)。由于對個人獨資企業生產經營所得已經按照“個體工商戶生產經營所得”項目計征了投資者的個人所得稅,因此個人獨資企業進行利潤分配稅不需要再繳納個人所得稅。 2018-06-28 14:03:51
                            • 網友6751
                            • 我司是一家小型商貿企業,經營情況一直不是很好,前幾年一直虧損。聽說企業所得稅虧損彌補的結轉年限延長了,我司能享受到該項政策嗎? 2018-06-28 14:05:37
                            • 盧濤
                            • 網友你好!是有這樣的政策。屬于2018年4月25日召開的國務院常務會議所作“再推出7項減稅措施”之一。 具體內容是“將高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限由5年延長至10年。從2018年1月1日起實施。”目前財政部國家稅務總局尚未正式發文。但從其政策內容來看,是針對高新技術企業和科技型中小企業的。如果你公司不是高新技術企業和科技型中小企業,恐不能享受虧損彌補結轉年限延長新政。具體情況以財政部國家稅務總局正式發文為準。  2018-06-28 14:07:52
                            • 網友1349
                            • 我公司從客戶(小規模納稅人)處獲得一張其申請稅務局代開的專用發票。但發票上沒有蓋客戶公司發票章,是否影響我司進行進項稅額抵扣? 2018-06-28 14:09:45
                            • 盧濤
                            • 網友你好!《國家稅務總局關于印發《稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法(試行)》的通知》(國稅發〔2004〕153號)第十一條規定:“增值稅納稅人應在代開專用發票的備注欄上,加蓋本單位的發票專用章。” 2018-06-28 14:11:31
                            • 網友4840
                            • 今年匯繳申報時,享受稅收優惠只需要填報相關申報表就可以了,確實給我們帶了極大的方便。想請問下:這樣就可以了嗎?我們還需要準備什么資料嗎? 2018-06-28 14:13:29
                            • 盧濤
                            • 網友你好!根據《國家稅務總局關于發布修訂后的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號,以下稱“23號文”),企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件,符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額,并通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。但需要注意的是,文件同時要求企業應按照23號文的規定,歸集和留存相關資料備查。具體資料要根據你公司享受優惠類型,參照23號文附件《企業所得稅優惠事項管理目錄(2017年版)》確定。 2018-06-28 14:16:50
                            • 網友5836
                            • 小規模納稅人現在都可以自己開具專用發票了嗎? 2018-06-28 14:15:32
                            • 盧濤
                            • 網友你好!應該說,這個說法是不準確的。營改增后,增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點于2016年8月1日在部分地區的住宿業開始試點。到目前為止,已經擴大到鑒證咨詢業、建筑業、工業以及及信息傳輸、軟件和信息技術服務。日前,《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)規定:“轉登記納稅人可以繼續使用現有稅控設備開具增值稅發票,不需要繳銷稅控設備和增值稅發票。轉登記納稅人自轉登記日的下期起,發生增值稅應稅銷售行為,應當按照征收率開具增值稅發票;轉登記日前已作增值稅專用發票票種核定的,繼續通過增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票;銷售其取得的不動產,需要開具增值稅專用發票的,應當按照有關規定向稅務機關申請代開。”較之前相比又有擴大,但尚未擴大到所有小規模納稅人。 2018-06-28 14:18:56
                            • 南華亭
                            • 本次政策調整主要有哪幾方面? 2018-06-28 14:16:10
                            • 盧濤
                            • 本次增值稅政策調整主要有以下幾個方面: 1.稅率降低。 2.小規模納稅人標準提高、統一。 3.增值稅申報比對。 2018-06-28 14:23:08
                            • 網友8720
                            • 由于業務拓展,我公司今年準備再購置一輛掛車。聽說7月1號以后購買有稅收優惠,是這樣的嗎? 2018-06-28 14:16:22
                            • 盧濤
                            • 網友你好!你指的是車輛購置稅吧?是的,今年5月16日召開的國務院常務會決定,從今年7月1日至2021年6月30日,對掛車減半征收車輛購置稅。具體政策見財政部國家稅務總局正式發文。 2018-06-28 14:24:46
                            • 網友3278
                            • 老師好!請問:我們小微企業的職工教育經費稅前扣除是否有特別對待? 2018-06-28 14:17:33
                            • 盧濤
                            • 網友你好!職工教育經費的企業所得稅稅前扣除,小微企業是沒有特別對待的。但目前職工教育經費稅前扣除政策有推進。根據《財政部 稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號),自2018年1月1日起,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。這一政策是對所有企業普遍適用的。你司自2018年起可以適用。 2018-06-28 14:28:19
                            • 網友3612
                            • 我們是一家小規模的建筑企業,之前簽的一些建筑合同工期都好幾年,都是分期收款,也都是按照11%的稅率開了發票,請問5 月1 日以后再收款和開發票是按11%還是10%? 2018-06-28 14:24:17
                            • 盧濤
                            • 網友你好!稅率的適用亦即發票的開具時間是與納稅義務發生時間一致的。建筑合同即使跨越5 月1 日這一時點,也不影響納稅義務發生的確定。如果納稅義務發生在5 月1 日前的,則按照原稅率計稅并開票;如果納稅義務發生在5 月1 日以后的,按照調整后的稅率計稅并開票。因此,你單位如果是在5月1 日以后提供的建筑服務,即便合同是在5 月1 日前簽訂的,也應該按照10%的稅率計稅并按照10%的稅率開具發票。 2018-06-28 14:31:21
                            • 網友6795
                            • 我司2017年末“實收資本”與“資本公積”合計500萬元,已繳納印花稅。2018年6月,增加資本公積100萬元。請問:如何繳納印花稅? 2018-06-28 14:26:21
                            • 盧濤
                            • 網友你好!《財政部 稅務總局關于對營業賬簿減免印花稅的通知》(財稅〔2018〕50號)規定:“自2018年5月1日起,對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅,對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。”你可就增加的資本公積部分按照萬分之五稅率減半計算繳納印花稅。 2018-06-28 14:34:25
                            • 網友7409
                            • 我公司在進行增值稅申報時,提交申報數據后,提示 “比對失敗”。我們該怎么辦? 2018-06-28 14:29:16
                            • 盧濤
                            • 網友你好! 首先,請你仔細閱讀申報結果中的提示信息。然后,按以下情況分別處理:(1)指標的比對類型為“表表比對”且監控級別為“強制”的,根據提示信息中的“比對不符結果保存內容”的提示重新申報;(2)指標的比對類型為“票表比對”且監控級別為“強制”的,根據提示信息中的“比對不符結果保存內容”的提示進行重新申報或者強制申報;(3)指標的比對類型為“票表比對”且監控級別為“提示”的,可根據提示信息中的“比對不符結果保存內容”的提示進行重新申報或者強制申報。 2018-06-28 14:36:32
                            • 網友2589
                            • 問:企業所得稅申報享受相關稅收優惠,如未能留存備查資料,會有什么稅務風險嗎? 2018-06-28 14:32:31
                            • 盧濤
                            • 網友你好!根據《國家稅務總局關于發布修訂后的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)規定:“企業享受優惠事項后,稅務機關將適時開展后續管理。在后續管理時,企業應當根據稅務機關管理服務的需要,按照規定的期限和方式提供留存備查資料,以證實享受優惠事項符合條件。”、“企業未能按照稅務機關要求提供留存備查資料,或者提供的留存備查資料與實際生產經營情況、財務核算情況、相關技術領域、產業、目錄、資格證書等不符,無法證實符合優惠事項規定條件的,或者存在弄虛作假情況的,稅務機關將依法追繳其已享受的企業所得稅優惠,并按照稅收征管法等相關規定處理。”因此,如你公司通過填制申報表享受稅收優惠后,未能留存備查相關資料,是會有稅務風險的。 2018-06-28 14:39:20
                            • 網友9756
                            • 老師,您好!我司是一家中型企業,今年母公司擬以一幢房屋向我們增資,可以免繳納契稅嗎? 2018-06-28 14:33:12
                            • 盧濤
                            • 網友你好!根據《財政部 稅務總局關于繼續支持企業 事業單位改制重組有關契稅政策的通知》(財稅〔2018〕17號)規定,母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資,視同劃轉,免征契稅。如果你司是母公司的全資子公司,則可以免征契稅。 2018-06-28 14:42:15
                            • 網友6422
                            • 老師,您好!到底什么時候開具增值稅專用發票才是合規的啊? 2018-06-28 14:37:40
                            • 盧濤
                            • 網友你好!根據《關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知》(國稅發〔2006〕156號)規定,專用發票應按照增值稅納稅義務的發生時間開具。 2018-06-28 14:45:39
                            • 網友6526
                            • 老師好!我公司是小型批發企業,已于本月轉登記為小規模納稅人了?想問的是:以后我司可以一直保持小規模納稅人身份嗎? 2018-06-28 14:41:16
                            • 盧濤
                            • 網友你好!《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)規定:“自轉登記日的下期起連續不超過12個月或者連續不超過4個季度的經營期內,轉登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的,應當按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)的有關規定,向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。”這里的“財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準”指財稅〔2018〕33號所說的“500萬元及以下”。據此,如果你司自轉登記日的下期起連續不超過12個月或者連續不超過4個季度的經營期內應稅銷售額超過該標準,則不能保持小規模納稅人身份。 2018-06-28 14:49:45
                            • 南華亭
                            • 一公司需要我們補開上月發票10萬,但該筆金額上月已經確認收入并申報,這月未開票數沒有這么多,怎么處理?需去稅局柜面處理嗎? 2018-06-28 14:48:43
                            • 盧濤
                            • 上月已申報,說明你這筆業務的納稅義務發生時間是在上月,而根據《關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知》(國稅發〔2006〕156號)規定,專用發票應按照增值稅納稅義務的發生時間開具。本月補開上月發票不太符合規范,具體處理請聯系主管稅務機關。  2018-06-28 15:00:55
                            • 網友1539
                            • 我是一家小型制造企業,今年5月份購置生產設備一臺,價值180萬元,會計上直線法計提折舊。請問:企業所得稅可以一次性在稅前扣除嗎? 2018-06-28 14:44:06
                            • 盧濤
                            • 網友你好!《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)規定:“一、企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。二、本通知所稱設備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產。”據此,你公司今年5月份購置這臺生產設備,企業所得稅可以一次性在稅前扣除。 2018-06-28 15:01:47
                            • 網友5304
                            • 老師,您好!我單位屬于民辦非營利性科研機構,將一項專利技術轉讓某生產企業,取得一筆收入,從中拿出一部分獎勵研發該技術的三名科技人員。個人所得稅有什么稅收優惠嗎? 2018-06-28 14:44:59
                            • 盧濤
                            • 網友你好!有的!《財政部 國家稅務總局 關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕58號)規定:“依法批準設立的非營利性研究開發機構和高等學校(以下簡稱非營利性科研機構和高校)根據《中華人民共和國促進科技成果轉化法》規定,從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵,可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”,依法繳納個人所得稅。” 如果你公司符合文件適用時間、條件等要求,是可以享受該項優惠的。 2018-06-28 15:04:50
                            • 網友7946
                            • 聽說成品油經銷企業開具成品油發票有數量限制,這是怎么回事? 2018-06-28 14:47:03
                            • 盧濤
                            • 網友你好!是的。《關于成品油消費稅征收管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第1號)規定:“自2018年3月1日起,所有成品油發票(贈票或普票)均須通過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模塊(由主管稅務機關開通)開具。成品油經銷企業某一商品和服務稅收分類編碼的油品可開具成品油發票的總量,應小于等于所取得的成品油專用發票、海關進口消費稅專用繳款書對應的同一商品和服務稅收分類編碼的油品總量。” 2018-06-28 15:07:59
                            • 網友8423
                            • 老師好!請問:轉登記納稅人需要繳銷稅控設備和增值稅發票嗎? 2018-06-28 14:51:25
                            • 盧濤
                            • 網友你好!《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)規定:“轉登記納稅人可以繼續使用現有稅控設備開具增值稅發票,不需要繳銷稅控設備和增值稅發票。” 2018-06-28 15:09:46
                            • 網友7743
                            • 老師您好!我司(一般納稅人)銷售一臺使用過的生產設備(購進時未抵扣過進項稅額),請問如何開具發票?開2%的發票嗎? 2018-06-28 14:52:52
                            • 盧濤
                            • 網友你好!一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,凡根據相關文件規定,適用按簡易辦法依3%征收率減按照2%征收增值稅政策的,應開具普通發票,不得開具增值稅專用發票。按照3%的稅率開具普通發票。1%的稅額減征,在進行納稅申報時,反映于主表23行“應納稅額減征額”內。當然,根據《國家稅務總局關于營業稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第90號),一般納稅人或小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產,適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的,可以放棄減稅,按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅,并可以開具增值稅專用發票。 2018-06-28 15:10:51
                            • 網友9738
                            • 老師您好!關于允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除的固定資產,我看到之前的財稅〔2014〕106號文以及財稅〔2015〕75號文,對企業規模、行業類型、是否用于研發等都有要求,此次新政也有這樣的要求嗎? 2018-06-28 15:03:16
                            • 盧濤
                            • 網友你好!你指的新政是指《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)吧?該文規定:“一、企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊。二、本通知所稱設備、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定資產。”可見,新政對企業規模、行業類型、是否用于研發均沒有要求。與之前政策相比,放寬了優惠條件、擴大了優惠力度。 2018-06-28 15:14:30
                            • 網友8821
                            • 我公司向某個人租用一間商鋪,支付年租金22.8萬,按季支付,是否需要發票作為所得稅前扣除憑證? 2018-06-28 15:03:53
                            • 盧濤
                            • 網友你好!按照《國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)的規定,企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目的。對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。“小額零星”的判斷標準是個人從事應稅項目經營業務的銷售額不超過增值稅相關政策規定的起征點。該個人月銷售額未達起征點(本市規定“提供應稅服務的,起征點為月應稅銷售額20000元”),屬于“小額零星經營的個人”,因此你公司以收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證。當然,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。 2018-06-28 15:16:02
                            • 網友7942
                            • 我司今年3月份聘用了三位殘疾人。我看到新版的預繳納稅申報表上有“安置殘疾人員所支付的工資加計扣除”行次,請問:預繳申報時我可以填報并享受加計扣除優惠政策嗎? 2018-06-28 15:06:48
                            • 盧濤
                            • 網友你好!你說的新辦預繳申報表是指《國家稅務總局關于發布《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)》等報表的公告》(國家稅務總局公告2018年第26號)所附申報表吧?的確申報表上有該行次,但這對該行,填表說明表達的很清楚:“月(季)度預繳納稅申報時,納稅人不填報本行”。再根據《國家稅務總局關于發布修訂后的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)附件《企業所得稅優惠事項管理目錄(2017年版)》,安置殘疾人員所支付的工資加計扣除屬于匯繳享受。因此,預繳申報時是不享受該項優惠政策的,也因此,預繳申報表不應填報相關行次。 2018-06-28 15:18:42
                            • 網友4697
                            • 我單位已于近日轉登記為小規模納稅人,尚未抵扣完的進項稅額是否需要轉入成本? 2018-06-28 15:09:04
                            • 盧濤
                            • 網友你好!《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)規定:“一般納稅人轉登記為小規模納稅人后,自轉登記日的下期起,按照簡易計稅方法計算繳納增值稅;轉登記日當期仍按照一般納稅人的有關規定計算繳納增值稅。” 因此,你司在轉登記當月還是按照一般納稅人的有關規定計算繳納增值稅,相關進項稅額還是可以抵扣的,如仍然抵扣不完,則計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。無須轉入成本。 2018-06-28 15:21:26
                            • 網友1577
                            • 老師,您好!看了您剛才的回答,我對科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵稅收政策有了些了解。我們公司的情況是:有一筆技術轉讓發生在6月份,現在相關部分在做獎勵計劃,等公司上層批準,預計8月份實施獎勵。到時能享受這一政策嗎? 2018-06-28 15:11:43
                            • 盧濤
                            • 網友你好!《財政部 國家稅務總局 關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕58號)自2018年7月1日起施行。不過,該文同時規定“本通知施行前非營利性科研機構和高校取得的科技成果轉化收入,自施行后36個月內給科技人員發放現金獎勵,符合本通知規定的其他條件的,適用本通知。”就你描述的情形,從時間上講,你的這一情況時可以享受該政策,當然,還必須符合文件規定的其他條件。 2018-06-28 15:26:48
                            • 網友2341
                            • 老師,您好!我司3月份已經按照17%稅率開票銷售并申報納稅的貨物本月被退貨?現在是按照原率開紅票還是16%開紅票啊? 急等! 2018-06-28 15:12:19
                            • 盧濤
                            • 網友你好!不用著急,馬上答復!按照《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)相關規定,你司按照原適用稅率即17%開具紅字發票。 2018-06-28 15:31:26
                            • 網友4591
                            • 我司經常會在匯算清繳結束后才取得發票、其他外部憑證,可否追補至業務發生年度扣除? 2018-06-28 15:33:51
                            • 盧濤
                            • 網友你好!根據《國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)的規定,由于一些原因(如購銷合同、工程項目糾紛等),企業在規定的期限內未能取得符合規定的發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證,企業主動沒有進行稅前扣除的,待以后年度取得符合規定的發票、其他外部憑證后,相應支出可以追補至該支出發生年度扣除,追補扣除年限不得超過5年。其中,因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證的,企業在以后年度憑相關資料證實支出真實性后,相應支出也可以追補至該支出發生年度扣除,追補扣除年限不得超過5年。 2018-06-28 15:38:50